Операции по снятию наличных с корпоративной карты вызовут у банкиров подозрения, если есть хотя бы два признака:
- Объем получаемых наличных за неделю составляет 30 и более процентов от оборота по счетам.
- Организация создана менее двух лет назад.
- Деятельность организации, в рамках которой зачисляете и списываете деньги со счета, не создает обязательств по уплате налогов (налоговая нагрузка минимальная).
- Средства поступают от контрагентов, по счетам которых проводят транзитные операции.
- Поступления на счет происходят одновременно на счета вашей организации и других клиентов (партнеров) от одного и того же контрагента.
- Поступления на счет происходят суммами не более 600 тыс. руб.
- Снимаете наличные в сумме не более 600 тыс. руб. либо суммой, равной или незначительно меньше лимита банка, установленного на снятие наличных.
- Снимаете наличные в конце дня и в начале следующего дня.
- К счету подвязано несколько корпоративных карт, с которых преимущественно снимаете наличные.
Как снизить риски
Оформляйте корпоративные карты только на тех сотрудников, которые часто ведут расчеты от имени компании. Безопаснее не подвязывать карту к расчетному счету, а открыть для этого специальный счет, который будете регулярно пополнять. Так вам будет проще отслеживать операции и контролировать расходы сотрудников.
Донесите до коллег, что корпоративная карта предназначена для оплаты производственных расходов. Снимать деньги с нее стоит только в крайних случаях и в пределах установленного лимита.
Заранее обговорите, кто, когда и в какой сумме может снимать наличность с корпоративной карты. В течение недели сумма снятия не должна быть более 30 процентов от оборота по всем счетам. Распределять расходы следует, если корпоративные карты оформлены на нескольких работников.
Не надейтесь, что поступления от контрагентов на суммы до 600 тыс. руб. избавят вас от дополнительного контроля. Такие манипуляции с операциями по корпоративным картам банкиры мониторят с пристрастием.
Как снять ограничения
Если банк усомнится в операции, направит требование о представлении подтверждающих документов в рамках антиотмывочного закона (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Ответить на запрос и развеять подозрения банкиров в ваших интересах. Иначе они вправе приостановить операции по счетам (п. 10 ст. 7, ч. 3, 4ст. 8 Закона № 115-ФЗ). В том числе это коснется корпоративных карт (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.10.2021 № Ф03-5152/2021).
Предупредите руководителя, что, если он безрассудно тратит деньги с корпоративной карты и вы не сможете оправдаться перед банкирами, проблемы со счетом гарантированы, оспорить их действия не получится даже в суде. К примеру, когда нет авансовых отчетов, подтверждающих расход наличных средств директором (решение Арбитражного суда Смоленской области от 08.10.2021 № А62-1912/2021).
Если считаете, что банкиры злоупотребляют своими правами и действуют неправомерно, обращайтесь в межведомственную комиссию при ЦБ (Указание Центробанка от 30.03.2018 № 4760-У). Либо направьте иск в суд. Есть прецеденты, когда компаниям удавалось снять блокировку, в том числе по корпоративным картам (решение Арбитражного суда Красноярского края от 31.03.2021 № А33-31319/2020). Судьи признали, что даже если банк вычислил, что по счетам контрагента компании выявлены транзитные операции и сомнительное списание по картам, он не может отказать в банковском обслуживании (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.06.2021 № 02АП-3937/2021).
Источник: газета УчетНалогиПраво, №42 2021г