Компании уже сейчас могут спланировать ФОТ на следующий год. С 2025 года Минтруд предлагает установить минималку в размере 22 440 руб. (regulation.gov.ru/p/149309).
Задачу сохранять рост МРОТ поставил перед ведомствами Президент (mintrud.gov.ru, 24 июля). К 2030 году минималка должна составить 35 тыс. руб. Минтруд намерен индексировать сумму постепенно, чтобы компании могли безболезненно перестроиться.
За тем, сколько получают работники, теперь следят не только трудинспекторы, но и межведомственная комиссия по борьбе с нелегальной занятостью. Данные о зарплатах контролерам передает налоговая (приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н). Поэтому низкие выплаты теперь могут привлечь внимание сразу нескольких ведомств.
Учитывайте и то, что для выплат работникам могут ввести новое правило — потребуется сравнивать с МРОТ сумму зарплаты, которую сотрудники получают «на руки» уже после вычета НДФЛ. Для этого в статью 133 ТК внесут поправки. Источник: https://e.gazeta-unp.ru
Проверяйте достоверность всех запросов и писем, которые получаете из ведомств. Под видом контролеров могут писать мошенники. О таких рассылках предупреждают ГИТ регионов.
Мошенники рассылают работодателям электронные письма с фейковыми распоряжениями о проведении внеплановой проверки ГИТ и запросе документов. Реагировать на такие сообщения опасно, преступники могут использовать полученные сведения для дальнейших махинаций, в том числе для кражи средств со счетов компании.
Роструд отмечает, что все распоряжения, решения и запросы направляет на официальных бланках (утв. приказом Минэкономразвития от 31.03.2021 № 151). Кроме того, контролеры всегда указывают:
именование контрольного органа, например, Госинспекция труда в Смоленской области;
адрес инспекции, например, г. Смоленск, ул. Шевченко, 87;
телефон приемной ГИТ, а также контакты исполнителя;
адрес электронной почты инспекции;
QR-код, позволяющий перейти на запись в Едином реестре проверок.
В исключительных случаях контролеры могут запрашивать информацию и без решения. Например, при оценке достоверности сведений или рассмотрении дела о правонарушении.
Если сомневаетесь в реальности письма, обратитесь на горячую линию своей ГИТ, специалисты помогут разобраться.
Роструд в письме от 05.07.2024 № ПГ/12386-6-1 ответил на этот вопрос. Ситуация в целом не такая уж и экзотическая. В рассматриваемом письме ведомство отвечало на вопрос: что делать ИП-женщине, у которой после вступления в брак поменялась фамилия?
Кажется, что выходом из таких ситуации может быть либо перезаключение трудовых договоров, либо подписание дополнительного соглашения. Роструд напомнил, что в рабочие контракты можно внести существенные изменения только по соглашению сторон. В этом случае целесообразнее ИП-работодателю и сотруднику подписать дополнительное соглашение к договору.
Дополнительно в ведомстве уточнили, что отсутствие подписанного дополнительного соглашения не влечет за собой прекращения трудовых отношений. Дополнительно ведомство уточнило, что в данной ситуации индивидуальному предпринимателю необходимо внести изменения в трудовую книжку работника. Сделать это нужно в аналогичном порядке, предусмотренном для смены названия компании.
Для большинства доходов налоговых резидентов РФ вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ, приводим их в таблице:
Сумма дохода
Налог
Не более 2,4 млн руб.
13%
Свыше 2,4 до 5 млн руб. включительно
312 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн руб.
Свыше 5 до 20 млн руб. включительно
702 тыс. руб. + 18% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Свыше 20 до 50 млн руб. включительно
3 402 тыс. руб. + 20% с суммы, превышающей 20 млн руб.
Более 50 млн руб.
9 402 тыс. руб. + 22% с суммы, превышающей 50 млн руб.
По такой шкале будет облагаться совокупность доходов:
доходы, входящие в основную налоговую базу: оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам, перечисляемые займодавцам-физлицам, арендная плата и т.п.;
выигрыши участников азартных игр и лотерей;
доходы участников инвестиционного товарищества;
прибыль контролируемых иностранных компаний.
Новая шкала не распространяется на доходы, облагаемые по иным ставкам.
Например, материальную выгоду от экономии на процентах, облагаемую по ставке 35%, и «нетрудовые» доходы.
Другие, «нетрудовые» доходы резидентов, будут облагаться НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% — если доход не превысит 2,4 млн руб.; 312 тыс. руб. плюс 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.
Речь о следующих доходах, образующих отдельные налоговые базы:
от продажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг;
страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
от долевого участия, в том числе дивиденды;
проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;
по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) или цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;
по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
операциям займа ценными бумагами;
от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций;
от реализации долей в УК, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
При определении применимой ставки налога совокупность указанных баз суммируется. Однако налоговые агенты при исчислении НДФЛ с дивидендов будут, как и сейчас, определять ставку налога только по сумме дивидендов, без учета иных доходов.
Повышаются ставки для нерезидентов
Доходы нерезидентов, не подпадающие под иные ставки (например, 30%), будут облагаться по той же пятиступенчатой шкале, которая описана выше. Например, это выплаты дистанционным работникам, работающим за рубежом, а также иностранцам на патенте.
Ставка с процентов по вкладам для нерезидентов повышается с 13 до 15% независимо от размера дохода.
Больше не будет освобождения от НДФЛ для доходов нерезидентов:
От реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций и акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
От реализации (погашения) некоторых акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года (п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ).
Отменяется льгота по страховым выплатам
Не будет освобождения от НДФЛ для дохода, который страховая компания выплачивает застрахованному лицу по договору добровольного страхования жизни в составе страховой выплаты, сверх ранее внесенных страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ).
Регионы смогут увеличить понижающий коэффициент по сделкам с недвижимостью
Коэффициент можно увеличить с 0,7 до 1 при расчете НДФЛ по сделкам с недвижимостью, если у налогового органа нет информации о цене сделки либо цена сделки меньше чем кадастровая стоимость недвижимости.
Вводится лимит для освобождения от НДФЛ при продаже бизнеса
Доходы от реализации долей (ценных бумаг), которые принадлежат физлицу-резиденту более 5 лет, а также от продажи (погашения) некоторых акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, принадлежащих резиденту более года, будут освобождаться от НДФЛ в пределах 50 млн. руб. (п.п. 17.2, 17.2-1 НК РФ).
Увеличивается размер детского вычета, вводится новый вычет
Стандартный вычет на первого ребенка остается в прежним — 1 400 руб. Начиная со второго ребенка действующие вычеты увеличиваются вдвое: на второго ребенка — с 1 400 до 2 800 руб.; на третьего и последующих детей — с 3 000 до 6 000 руб. Вычет для опекунов (попечителей, приемных родителей) на ребенка-инвалида до 18 лет, а также обучающегося очно ребенка-инвалида 1 или 2 группы до 24 лет увеличен с 6 000 до 12 000 руб.
Применение вычетов на детей будет действовать до месяца, в котором доход работника превысит 450 тыс. руб., вместо прежнего лимита 350 тыс. руб.
Если у работодателя уже есть информация о наличии детей у сотрудника, он сможет предоставлять детский вычет без подтверждающих документов и заявления работника.
При получении вычета у работодателя впервые, работник вправе, но не обязан представлять эти документы для получения вычета. При изменении сведений, влияющих на получение вычета, он должен будет сообщить об этом работодателю и предоставить подтверждающие документы.
Общий лимит дохода бизнеса на УСН поднимут до 450 миллионов ₽ в год. Каждый год он будет повышаться на коэффициент-дефлятор. После превышения бизнесу придётся идти на ОСНО. Общий лимит в 2024 году — 265,8 миллионов ₽ в год.
УСН, в том виде как она есть сейчас, будет только для бизнеса с доходом до 60 миллионов ₽ в год. УСН как сейчас — это один налог по ставке 6% на «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». Без НДС. Пониженные ставки в регионах отменять не планируют. Ставок 8 % и 20 % не станет.
В лимит пойдёт и доход по ПСН, патенту, если УСН с ним совмещают. Не пойдут в лимит доходы от положительной курсовой разницы.
Сначала планировали, что для работы без НДС бизнес будет подавать заявление. Была бы дополнительная, но жизненно важная обязанность. Но после первого чтения законопроекта решили, что с таким лимитом УСН будет без НДС по умолчанию.
Новые ИП и компании НДС не платят до превышения лимита.
С доходом больше 60 миллионов ₽ в год бизнес будет платить НДС.
НДС включится со следующего месяца после превышения лимита.
Ставки НДС будет зависеть от дохода. От 60 до 250 миллионов ₽ — 5%, от 250 до 450 миллионов ₽ — 7%. На пониженных ставках не будет вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» оплату НДС можно списать в расходы.
На УСН можно выбрать и обычную ставку НДС в 20 %. Тогда можно применять обычные вычеты без ограничений.