Работодателям установили новую методику проведения СОУТ

Работодателям установили новую методику проведения СОУТ

Минтруд утвердил новую методику проведения специальной оценки условий труда и форму отчета о проведении СОУТ.

Соответствующий приказ от 21.11.2023 № 817н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ содержит:

  • методику проведения специальной оценки условий труда (СОУТ);
  • классификатор вредных и опасных производственных факторов согласно приложению;
  • форму отчета о проведении специальной оценки условий труда;
  • инструкцию по заполнению формы отчета о проведении специальной оценки условий труда.

Подготовка обновленной методики связана с внесением поправок в закон о специальной оценке условий труда (от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Новые положения устанавливают, что отчет о проведении СОУТ может составляться как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа. Документ подписывается всеми членами комиссии и утверждается председателем комиссии. Электронный отчет может быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Также введены нормы, обязывающие при проведении СОУТ кроме измерения вредных и опасных факторов учитывать также условия осуществления (специфику) трудовой деятельности. Например, осуществление трудовой деятельности в исправительных колониях.

Согласно приказу Минтруда, новая методика проведения специальной оценки условий труда вступит в силу с 1 сентября 2024 года.

 Источник https://buh.ru

ФНС меняет правила принятия решений по отсрочке и рассрочке

ФНС меняет правила принятия решений по отсрочке и рассрочке

Лимит, от которого зависит, куда обращаться за отсрочкой или налоговым кредитом, повысят. Соответствующий проект приказа ФНС размещен на портале проектов НПА.
Если сумма долга не более 50 млн рублей и нет действующих решений об отсрочке, рассрочке или инвестиционному налоговому кредиту – подавать заявление нужно в управление ФНС по субъекту РФ.
Если сумма долга больше 50 млн, или меньше, но есть действующее решение об отсрочке, рассрочке или налоговому кредиту – обращаться нужно в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.

Что будет, если неправильно оплатить патент в 2023-2024 годах?

Что будет, если неправильно оплатить патент в 2023-2024 годах?

На днях мы напоминали, что ИП, чтобы получить патент на весь 2024 год, нужно подать заявление не позднее 15 декабря 2023 г.
Сегодня разберемся с тем, что будет, если с заявлением на ПСН успеть, а с оплатой — нет.
Патент необходимо оплачивать в следующем порядке:

  • если он получен на срок до 6 месяцев, — в полной сумме не позднее срока окончания действия патента;
  • на срок от 6 месяцев до 1 календарного года:

— 1/3 суммы — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
— 2/3 — не позднее срока окончания действия патента.
Срок оплаты патентов, заканчивающих действие 31.12.2023, — 09.01.2024 (перенос с выходного 31 декабря).

Пунктом 2.1 ст. 346.51 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023, было установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога по ПСН налоговики по истечении указанных сроков направляют предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

То есть фактически НК разрешал штрафовать ИП за просрочку уплаты налога по ПСН.

При этом чиновники уточняли: при оплате патента с опозданием предприниматель обязан уплатить пени без применения штрафных санкций. При неуплате (неполной уплате) патента штраф применяется, если во время налоговой проверки выяснилось, что ИП не заплатил или заплатил не полностью налог по патенту в связи с недостоверными сведениями, представленными для получения патента. Об этом — в письме Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364 (направлено письмом ФНС от 24.10.2017 № СД-4-3/21453@), а также в информации на сайте ФНС.

С 01.01.2023 указанная норма по п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ не применяется. Вместе с тем сохраняют силу положения ст. 122 НК РФ, предусматривающие основания для применения штрафа в 20–40% при занижении налоговой базы или иных неправомерных действиях. Такими действиями теоретически может быть признано предоставление в ФНС недостоверных сведений, которые привели к уменьшению суммы патента.

В Налоговой кодекс внесены масштабные изменения

В Налоговой кодекс внесены масштабные изменения

Президент РФ подписал закон, вносящий обширные поправки в налоговое законодательство в части НСД, акцизов, НДПИ, НДФЛ и других налогов и сборов (Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ). Изменения вступают в силу со дня официального опубликования закона – с 27 ноября 2023 года, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

НДФЛ

С 1 января 2024 года начинают применяться новые сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Так, организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами, будут представлять информацию за период с 1-го по 22-е число – не позднее 25-го числа текущего месяца. Сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, будут подаваться не позднее 3-го числа следующего месяца. Данные об исчисленных налогах за период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В настоящее время налоговые агенты представляют уведомление один раз в месяц – за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса).

Сроки перечисления налога также изменятся. Так, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца нужно будет перечислить не позднее 28-го числа текущего месяца, а за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца. Налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Напомним, что сейчас налог уплачивается единожды – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Взаимозависимые лица и контролируемые сделки

Также с 1 января 2024 года расширяется перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми. В него включаются следующие категории лиц:

  • организации в случае, если физлица из этих организаций, имеющие доли участия в них более 25%, а также полномочия по назначению единоличного исполнительного органа или избранию не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров, признаются взаимозависимыми;
  • контролирующее лицо и контролируемая иностранная компания;
  • контролируемые иностранные компании, если они имеют одно и то же контролирующее лицо.

Помимо этого, меняется и порядок корректировки налоговой базы по налогу на прибыль, НДФЛ, НДПИ, НДС и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в сделках между взаимозависимыми лицами, в которых одной из сторон является иностранный контрагент. Так, например, если фактическая цена в сделке отличается от рыночной цены и такое отличие стало основанием для осуществления корректировки налоговой базы по вышеуказанным налогам, то доход у иностранного партнера в размере суммы соответствующей корректировки приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается налогом на прибыль организаций или НДФЛ.

Кроме того, расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми. В частности, к ним относятся сделки, в результате которых у налогоплательщика возникли долговые обязательства перед иностранными организациями. Также в список внесены сделки между организациями, не являющимися взаимозависимыми лицами, если одна из сторон зарегистрирована в иностранном государстве, с которым Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения, и в соответствии со своим личным законом является экспортно-кредитным агентством или банком.

Также с 1 января 2024 года повысятся и штрафы за нарушения налогового законодательства в сфере трансфертного ценообразования. Так, за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих или финансовых условий, не сопоставимых с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, предусматривается взыскание штрафа в размере неуплаченной суммы налога с дохода, но не менее 500 тыс. руб. В настоящее время штраф взимается в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.3 НК РФ).

Неправомерное непредставление в установленный срок в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках со следующего года повлечет взыскание штрафа в размере 100 тыс. руб. (5 тыс. руб. в настоящее время, ст. 129.4 НК РФ). Вырастет штраф и за непредставление в срок уведомления об участии в международной группе компаний с 50 тыс. руб. до 500 тыс. руб. за каждый факт такого нарушения (ст. 129.2 НК РФ). А за непредставление в установленный срок странового отчета размер штрафа увеличится с 100 тыс. руб. до 1 млн руб.

Помимо этого, определены и новые размеры штрафов при непредставлении документации в отношении международной группы компаний:

  • за непредставление национальной документации – штраф в размере 1 млн руб.;
  • за непредставление глобальной документации – штраф в размере 1 млн руб.;
  • за непредставление документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) – штраф в размере 500 тыс. руб.;
  • за непредставление в установленный срок сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, финансовой отчетности участника международной группы компаний – штраф в размере 1 млн руб.

НДС и акцизы

Скорректирован порядок расчета среднемесячной заработной платы для применения освобождения от налогообложения услуг общепита. 

Также уточняются особенности налогообложения при ввозе товаров и вывозе с территории РФ. По новым правилам с 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога будет производиться не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Аналогичное правило предусматривается и в отношении акцизов.

С 1 мая 2024 года устанавливаются новые акцизы для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18% включительно и свыше 18%, алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, вин и плодовой алкогольной продукции (108 руб. за литр), винных и виноградосодержащих напитков (141 руб. за литр), игристых вин (141 руб. за литр) и другой алкогольной продукции, а также табачной продукции (например, для сигарет – 2 813 руб. за 1000 штук).

Налог на прибыль

Законом дополняется перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В него включены доходы в виде превышения стоимости полученных при погашении номинальной стоимости акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации имущества (включая денежные средства) или имущественных прав над ценой их приобретения по данным налогового учета (п. 1 ст. 251 НК РФ). Корреспондирующие поправки внесены и в список расходов, не учитываемых при налогообложении.

Также определены новые налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство. Так, нулевая ставка применяется к доходам, полученным по договорам об урегулировании страховых или претензионных требований, возникающих из заключенных с иностранными организациями – лизингодателями до 5 марта 2022 года договоров аренды воздушных судов, зарегистрированных в госреестре гражданских воздушных судов РФ, при условии, что такие договоры предусматривают переход права собственности на эти воздушные суда к российской организации (подп. 3 п. 2 ст. 284 НК РФ). В отношении же доходов, полученных иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу, с 1 января 2024 года будет применяться пониженная ставка 15%.

Госпошлина

С 1 июля 2024 года будут увеличены и размеры госпошлины, взимаемых за совершение действий, связанных с приобретением российского гражданства или выходом из него, а также с въездом или выездом из РФ (п. 1 ст. 333.28 НК РФ). Так, установлены следующие размеры госпошлины:

  • за выдачу загранпаспорта нового поколения (с биометрическими данными) – 6 000 руб. (вместо 5 000 руб.);
  • за выдачу загранпаспорта нового поколения (с биометрическими данными) для детей до 14 лет – 3 000 руб. (вместо 2 500 руб.);
  • за выдачу проездного документа беженца или продление срока его действия – 420 руб. (вместо 350 руб.)

При этом госпошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в него с 1 января 2024 года снизится вдвое – с 2 млн руб. до 1 млн руб. (подп. 133 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Профессиональный юмор :-)

Профессиональный юмор :-)

Директор- бухгалтеру:
  — Нужно продать бочку!
  — Какую? У меня ж только специи по складу…
  — Ну, придумай что-нибудь, зато нам деньжат на счет кинут.
  — Так ведь налоговая спросит, где взяла. Что мне ответить?- Вот у меня есть книжка по схемам, специально для таких умных издают. Почитай, изучи и примени… бочку она из специй сделать не может.

IT-компаниям утвердят форму справки для аккредитации

IT-компаниям утвердят форму справки для аккредитации

Одно из условий получения аккредитация – соответствие по уровню профильных доходов. Эти данные IT-компании самостоятельно передают в Минцифры в виде справки. Будет утвержденная форма этой справки.

Уведомление о разработке проекта опубликовано на федеральном портале. Самой формы справки там пока нет.

Новая справка будет применяться с марта 2024 года.

Положение о госаккредитации IT-компаний утверждено постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729.

Кстати, скоро Минцифры обновит регламент оказания этой услуги.

Подавать заявление компании будут на новом бланке. Теперь там надо указывать дату рождения директора компании.

Необходимые данные Минцифры запрашивает из ФНС, МВД. Но есть данные, которые компания должна представить сама:

  • доходы от IT-деятельности;
  • выписка из реестра стартапов (региональных).
  • Для указания этих доходов и утвердят форму справки.

Для права на аккредитацию доля профильных доходов из перечня должна составлять не менее 30% от всех доходов компании.

Перечни профильных доходов IT-компаний для аккредитации и налоговых льгот – разные.

Перечень для аккредитации смотрите в приказе Минцифры от 11.05.2023 № 449..

Доход от IT-деятельности считают по итогам прошлого года. Если организация зарегистрирована в этом году, то в справке надо указать доход с момента регистрации до момента подачи документов.