23.11.2023
Грядущий год не такой богатый на изменения в учетной политике, как предыдущие два, однако некоторые нововведения все-таки могут быть:
1. С 01.01.2024 г. становится обязательным для применения (для всех организаций кроме бюджетных) ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (п. 2 приказа Минфина от 30.05.2022 г. № 86н).
Если организация не перешла на него ранее досрочно, то факт применения закреплять не обязательно, однако стоит проверить ссылки на нормативную базу, если они фигурируют в вашем Положении об учетной политике.
2. С 01.01.2024 г. необходимо перейти на ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» в части учета капвложений в НМА (приказ Минфина от 30.05.2022 г. № 87н), если ранее не было досрочного перехода.
3. С 01.01.2024 г., если не был произведен ранее, возможен досрочный переход на ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация», который станет обязательным к применению с 01.04.2025 г. (п. 2 приказа Минфина от 13.01.2023 г. № 4н).
Необходимо внести корректировки в применяемые формы документов в части ссылок на прежнюю нормативную базу или утвердить новые.
4. Электронный путевой лист в случае, если применяете ЭДО (ч. 2 ст. 6 Устава автомобильного транспорта).
Необходимо утвердить форму и формат электронного путевого листа (приказ от 17.02.2023 г. № ЕД-7-26/116@). Проверьте, внесены ли в форму корректировки в соответствии с изменениями от 01.09.2023 г.
5. Если в организации используется российское высокотехнологичное оборудование согласно Перечня, утвержденного распоряжением Правительства от 20.07.2023 г. № 1937-р, и организация еще не начала в 2023 г. применять коэффициент 1,5, то можно внести эти изменения в налоговый учет с 01.01.2024 г. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
22.11.2023
Если вы разрабатываете или производите продукцию при помощи собственных инновационных технологий, то можете претендовать на преференции от государства. Но для этого потребуется получить статус малой технологической компании и числиться в новом госреестре, что следует из Правил, утвержденных постановлением Правительства от 02.11.2023 № 1847 .
Помимо разработки отечественного программного обеспечения нужно создавать и новые технологии. Талантливых инженеров в России достаточно, но без господдержки сложно вывести на рынок инновационные решения. Инвесторы тоже не спешат вкладывать деньги в неизвестные стартапы. Решить проблему должен новый закон о развитии технологических компаний, по которому им предоставили право на различные преференции, в том числе и налоговые ( ст . 4 Федерального закона от 04.08.2023 № 478-ФЗ ).
Чтобы претендовать на льготы, компания должна состоять в реестре малых технологических компаний. Чтобы туда попасть, нужно доказать свой научно-технический уровень и возможность применять инновационные технологии при разработке и производстве продукции.
Оценку будут проводить центры экспертизы ( распоряжение Правительства от 31.10.2023 № 3051-р ). Они проверят документы об исключительных правах на результат интеллектуальной деятельности и документы, подтверждающие опыт в разработке новой или улучшенной продукции. Например, акты о внедрении или об испытаниях технологических товаров, отчеты о научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах, техническая документация на продукцию ( п . 6 постановления № 1847 ).
Важно также подтвердить квалификацию специалистов — представьте резюме ключевых работников и руководителей, дипломы, грамоты, публикации в научных журналах и профильных изданиях, трудовые книжки, должностные инструкции. Эксперты оценят и ресурсы для разработки или инновационного производства. Например, есть ли у компании помещения, оборудование и т. п. Отсутствие каких- либо документов в заявке — не основание для отказа включить компанию в реестр. Но чем больше вы представите документов, тем больше баллов вы наберете на экспертизе и тем выше шанс получить статус малой технологической компании.
Есть еще несколько условий. Выручка за предыдущий год по данным бухгалтерской отчетности не должна превышать 4 млрд руб., а сама компания должна работать в приоритетных отраслях из перечня в постановлении № 1847 . Всего в перечне 60 ОКВЭД, включая сельское хозяйство, деятельность в области информации и связи, образование, здравоохранение и др. Взаимодействие будет проходить в электронном формате. Для этого нужно будет авторизоваться через госуслуги в личном кабинете центра экспертизы, там же заполнить заявление и прикрепить документы. Как только компанию включат в реестр, ей откроется доступ к мерам господдержки, а потенциальные инвесторы будут понимать, что организация добросовестная, прошла все проверки и в нее можно вкладывать деньги.
Источник: постановление Правительства от 02.11.2023 № 1847
21.11.2023
В перечне командировочных, которые не облагают взносами, нет оплаты услуг по обслуживанию пассажиров в VIP-зале аэропорта. На эти суммы надо начислять взносы, указал Минфин в письме от 11.10.2023 № 03-15-05/96511.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, указан в ст. 217 НК РФ. В п. 1 этой статьи есть расходы на командировку. Но положений, по которым НДФЛ не облагают оплату бизнес-зала, в данной норме нет.
Следовательно, НДФЛ с таких услуг в случае, если их оплатил работодатель, тоже нужно удержать. Об этом Минфин сказал в письме от 18.08.2023 № 03-04-05/78036.
Отметим, в случае с НДФЛ ранее ведомство высказывало иную позицию: оплату бизнес-залов в аэропортах, на железнодорожных и автомобильных вокзалах относят к затратам на проезд до места назначения, поэтому не облагают НДФЛ. Однако было это в далеком 2013 году – см.письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-06/45215. Видимо, с тех пор многое изменилось.
20.11.2023
Минэкономразвития утвердило и опубликовало коэффициенты.
Минэк сообщил, что утвердил коэффициенты-дефляторы на 2024 год. Реквизиты приказа в сообщении не приводятся. Установлены следующие величины:
- в целях НДФЛ – 2,4. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов. В этом году равен 2,27;
- в целях НДД – 1,284 (в текущем году – 1,215);
- в целях УСН – 1,329 (в 2022 году он равен 1,257);
- в целях торгового сбора – 1,828 (в этом году – 1,729);
- недавно (принятым летом законом 389-ФЗ) вернули индексацию потенциально возможного к получению дохода в целях ПСН, отмененную несколько лет назад. Так что тут теперь опять появляется коэффициент-дефлятор – 1,058.
Лимиты для УСН увеличатся всего на 5,73% относительно текущего года. Переход организаций на УСН с 2024 года будет возможен, если за 9 месяцев 2023 года доход не превысил 149,5125 млн рублей. Как видим, число опять, как и в прошлом году, получилось «рваное». В этой связи напомним, что относительно предыдущей индексации данного показателя Минфин, хоть и с огромным опозданием, назвал округленную вниз величину – 141,4 млн, тогда как подсчет без округления давал 141,4125. Соответственно, если применить тот же принцип, со следующего года переход фирмы на УСН будет возможным, если доход за 9 месяцев этого года не превысит 149,5 млн рублей.
Полный слет с УСН в 2024 году грозит при превышении «потолка» по доходам в 265,8 млн рублей за год (НК установлен лимит 200 млн, а в этом году данная цифра – 251,4 млн). Переход к повышенной налоговой ставке при УСН будет неизбежен при достижении дохода в 199,35 млн рублей в год (в НК обозначены 150 млн, в этом году – 188,55).
19.11.2023
Когда работу бухгалтера попросили описать в двух предложениях: «Сатира и фантастика слились в жанре апокалипсической эпопеи. Читателю попеременно то смешно, то страшно».
17.11.2023
В минувшем феврале в ходе оглашения ежегодного послания Федеральному собранию президент предложил с 1 января 2024 года дополнительно к запланированному ранее повышению МРОТ проиндексировать эту величину еще на 10%.
Госдума в четверг приняла в третьем, окончательном, чтении закон о повышении минимального размера оплаты труда.
Закон, в частности, устанавливает МРОТ с 1 января 2024 года в размере 19 242 руб. в месяц с ростом на 18,5% к предыдущему году, а также соотношение МРОТ и медианной заработной платы в размере не ниже 48% с 2025 года.
В настоящее время МРОТ составляет 16 242 рубля. Кроме того, от величины МРОТ зависит размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, больничных и других обязательных выплат социального страхования, напомнил председатель Госдумы. Таким образом, введение повышения МРОТ в 2024 году и последующее повышение зарплат до минимального уровня являются важными шагами в обеспечении социальной справедливости и улучшении условий жизни работающих людей.
