Предприниматель рискует, даже если платит все налоги с сомнительных поступлений
Денежные средства предпринимателя принадлежат ему по праву собственности, и теоретически бизнесмен может распоряжаться своими деньгами как угодно (ст. 209 ГК). Поэтому через предпринимателей на упрощенке с объектом «доходы» зачастую пытаются обналичить деньги. В связи с этим доходная упрощенка находится на особом контроле инспекторов.
Чаще под проверки попадают предприниматели с большими оборотами, а также бизнесмены, у которых информация в назначении платежа не соответствует их виду деятельности. В поле зрения могут попасть и налогоплательщики, у которых поступления за один вид товара, работ или услуг, а расходы совершенно за другое. Например, такая нестыковка платежа, как купил цемент, а продал мороженое.
Если ФНС докажет, что предприниматель обналичивает денежные средства, то в последующем возможна уголовная ответственность [ст. 171, 174, 199, 199.2 УК]. Причем не только для самого бизнесмена, но и для тех, кто пользовался такими незаконными услугами. Тот факт, что предприниматель отразит поступления в декларации и заплатит налоги, не спасет его от ответственности.
Предприниматель вправе сразу снимать деньги со счета, но это заинтересует налоговиков. Обращают внимание инспекторы, как быстро предприниматель снимает деньги после того, как они поступили на расчетный счет, — всю сумму снимает сразу же или часть на какое-то время оставляет на счете?
Когда инспектор анализирует банковскую выписку предпринимателя, он обязательно обращает внимание на день и время, когда деньги поступили на расчетный счет и когда бизнесмен их снял или перевел на счет «физика». В основном при обналичивании это происходит в течение 1–2 дней. В принципе, благодаря тем современным технологиям, которыми владеет налоговая служба, установить обналичивание и всю цепочку участников этой цепочки не составляет особого труда.
В рамках налогового контроля проверяющие оценивают много признаков. В том числе и определяют, может предприниматель выполнить сделку один или ему требовались для этого сотрудники. Более того, инспекторы анализируют поставщиков предпринимателя на предмет возможности привлечения кого-то со стороны, чтобы выполнить заявленные работы.
Бывает все очевидно — нельзя выполнить работы за указанное время штатом, который есть у предпринимателя. Например, сделать косметический ремонт 30 кабинетов за неделю предприниматель вряд ли сможет без помощи бригады. Это можно подтвердить также оценкой независимого эксперта. Также допрашивают сотрудников исполнителя и заказчика — это позволяет понять, сколько человек работало на объекте.
Часто в компаниях действует пропускной режим — не составляет труда определить, кто фактически присутствовал на месте и выполнял работы. Но вообще, допросы — это наиболее частый и эффективный способ выявления незаконных схем. Сегодня инспекторам найти нужного человека не составляет труда. Свидетелями могут быть бывшие сотрудники, люди, на которых компания оформляла доверенности, заказчики, причем как руководители, так и другие сотрудники, кто был вовлечен в этот процесс. Статья 90 НК не ограничивает круг людей, которых могут допросить как свидетелей.
Источник: https://e.gazeta-unp.ru